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上海龍旗科技股份有限公司于8月11日在上交所更新上市申請審核動態(tài)，該公司已回復(fù)第二輪審核問詢函，回復(fù)的問題主要有，關(guān)于期后業(yè)績波動，關(guān)于客供料，關(guān)于對小米的毛利率等。

同壁財經(jīng)了解到，龍旗科技系從事智能產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、綜合服務(wù)的科技企業(yè)，屬于智能產(chǎn)品 ODM 行業(yè)。公司業(yè)務(wù)覆蓋多個國家和地區(qū)，為全球頭部消費電子品牌商和全球領(lǐng)先科技企業(yè)提供專業(yè)的智能產(chǎn)品綜合服務(wù)，主要客戶包括小米、三星電子、A 公司、聯(lián)想、榮耀、OPPO、vivo、中郵通信、中國聯(lián)通、中國移動、B公司等。

關(guān)于期后業(yè)績波動。公司表示，2023 年上半年智能手機市場同比、環(huán)比仍然出現(xiàn)了不同程度的下滑，與此同時，市場主流研究機構(gòu)考慮到智能手機庫存水平、新興市場表現(xiàn)、供應(yīng)鏈優(yōu)化帶來更具性價比的產(chǎn)品等因素，認為 2023 年下半年或 2024 年，智能手機市場將迎來回升，市場已初現(xiàn)邊際向好態(tài)勢；2023 年上半年，公司經(jīng)會計師審閱的營業(yè)收入為 1,079,956.19 萬元，同比下降 29.34%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤為 26,373.73 萬元，同比上升 29.56%；公司營業(yè)收入下降主要系智能手機市場整體復(fù)蘇不及預(yù)期及前期基數(shù)較高所致，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤上升主要系原材料價格下降、美元兌人民幣匯率升值及生產(chǎn)經(jīng)營效率持續(xù)提升帶來的毛利率提升所致；華勤技術(shù)等可比公司與發(fā)行人業(yè)績變動趨勢基本相一致。

發(fā)行人預(yù)測，2023 年下半年實現(xiàn)營業(yè)收入 132.91 億元-142.87 億元，較 2023年上半年將實現(xiàn)環(huán)比增長，預(yù)計 2023 年全年實現(xiàn)營業(yè)收入為 240.91 億元-250.87億元，同比下降 14.50%-17.90%。發(fā)行人的業(yè)績預(yù)測已綜合考慮報告期后主要客戶滾動預(yù)測變化、發(fā)行人中標情況以及在手項目后續(xù)銷量預(yù)期、銷售價格變動趨勢，系結(jié)合客戶滾動預(yù)測計劃及行業(yè)發(fā)展趨勢逐個項目計算出貨量及單價所得，具備謹慎性。根據(jù)對下半年經(jīng)營情況的預(yù)測，發(fā)行人未來業(yè)績進一步持續(xù)下滑的風(fēng)險較小。

關(guān)于客供料。公司表示，客供料模式下，公司與客戶簽訂的合同為 ODM 服務(wù)合同，公司與客戶確定的整機銷售價格中包含自采物料的價值與整機加工報酬。公司完全承擔(dān)對自采物料的保管和滅失、價格波動等風(fēng)險，且具備對最終產(chǎn)品的完整銷售定價權(quán)，定價為整機價格而非僅結(jié)算加工費，并承擔(dān)最終銷售對應(yīng)賬款的信用風(fēng)險。發(fā)行人投入的原材料經(jīng)生產(chǎn)加工后，從單一的物理、化學(xué)性能整合為一項系統(tǒng)功能，形態(tài)、功能的變化程度較大，使用價值發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。因此，客供料模式下，發(fā)行人向客戶提供的是整機銷售服務(wù)，不屬于受托加工服務(wù)。

公司與客供料產(chǎn)品相關(guān)的收入確認會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司收入確認政策與同行業(yè)可比公司不存差異，符合行業(yè)慣例。

關(guān)于對小米的毛利率。公司表示，2023 年上半年，發(fā)行人向小米銷售的毛利率為 8.67%，較 2022 年進一步提升，未發(fā)生毛利率下降的情形。毛利率的提升主要由智能手機產(chǎn)品貢獻，系上游原材料價格普遍有所降低、原材料采購成本下降所致。

關(guān)于其他問題，公司也一一進行了回復(fù)。

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