盡管湖北凱樂(lè)科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱“*ST凱樂(lè)”）已處在退市懸崖邊，試圖“火中取栗”的資金仍絡(luò)繹不絕。12月2日，公司取得近4個(gè)交易日以來(lái)的第3個(gè)漲停。而12月2日晚間，*ST凱樂(lè)披露的《關(guān)于收到行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書的公告》（以下簡(jiǎn)稱《事先告知書》）恐怕要讓“投機(jī)者”徹底斷了念想。

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《事先告知書》顯示，經(jīng)查，公司2016年至2020年定期報(bào)告存在虛假記載，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入512.25億元，虛增營(yíng)業(yè)成本443.52億元，虛增利潤(rùn)總額59.36億元。公司可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)則，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)*ST凱樂(lè)及相關(guān)責(zé)任人處以1000萬(wàn)元至60萬(wàn)元的罰款不等，同時(shí)擬對(duì)*ST凱樂(lè)時(shí)任董事長(zhǎng)朱弟雄采取終身市場(chǎng)禁入措施。

*ST凱樂(lè)虛增營(yíng)業(yè)收入

根據(jù)《事先告知書》，經(jīng)查，2016年至2020年，*ST凱樂(lè)與隋田力合作開(kāi)展“專網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)。合作期間，公司僅在2016年存在少量專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，其他專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均為虛假，僅是按照合同約定偽造采購(gòu)入庫(kù)、生產(chǎn)入庫(kù)、銷售入庫(kù)等單據(jù)，沒(méi)有與虛假專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)匹配的生產(chǎn)及物流，以此虛增收入、利潤(rùn)。

若將虛增營(yíng)收和利潤(rùn)剔除，經(jīng)測(cè)算，公司2017年至2020年連續(xù)四年的歸母凈利潤(rùn)均為負(fù)，可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。按照《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)則，公司可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

按照有關(guān)規(guī)定，若后續(xù)收到正式的行政處罰決定書，公司股票將開(kāi)始停牌，上交所也將在規(guī)定期限內(nèi)作出終止上市決定，公司股票將進(jìn)入退市整理期。

截至2022年12月2日，公司總市值約20.39億元，總股本為9.95億股，股東總戶數(shù)約6.99萬(wàn)戶。三季報(bào)顯示，2022年1至9月，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6.01億元，歸母凈利潤(rùn)-2.91億元，扣非歸母凈利潤(rùn)-1.45億元。截至2022年9月30日，公司凈資產(chǎn)為-21.12億元。

上交所曾多次發(fā)出監(jiān)管工作函

公開(kāi)信息顯示，*ST凱樂(lè)于2000年7月上市，目前主營(yíng)業(yè)務(wù)為專網(wǎng)通信、網(wǎng)絡(luò)信息材料、房地產(chǎn)等。公司控股股東為荊州市科達(dá)商貿(mào)投資有限公司，持股占公司總股本的12.28%，公司實(shí)際控制人為公安縣凱樂(lè)塑管廠。

上海證券報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，公司開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)以來(lái)，上交所重點(diǎn)關(guān)注公司相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性等問(wèn)題，先后對(duì)公司2017年年報(bào)、2019年年報(bào)、2022年半年報(bào)發(fā)出問(wèn)詢函，聚焦專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常、上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

2021年下半年開(kāi)始，公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)爆雷，半年度計(jì)提大額資產(chǎn)減值，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，主要銀行賬戶被凍結(jié)，公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。上交所先后3次發(fā)出監(jiān)管工作函。

公司2021年年報(bào)披露后，因觸及凈資產(chǎn)為負(fù)，財(cái)務(wù)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。此后，上交所又發(fā)出半年報(bào)問(wèn)詢函，就公司控股股東資金占用、專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)等問(wèn)題展開(kāi)問(wèn)詢。2021年7月以來(lái)，上交所督促公司發(fā)布涉及股票交易、立案調(diào)查等風(fēng)險(xiǎn)提示公告13次。同時(shí)，就公司存在控股股東大額非經(jīng)營(yíng)性資金占用等違規(guī)事項(xiàng)，對(duì)公司相關(guān)責(zé)任人員予以紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

記者注意到，交易所最近一次對(duì)公司的監(jiān)管舉措發(fā)生在2022年10月底。2022年10月31日，針對(duì)公司為控股股東代付款項(xiàng)，形成對(duì)公司的資金占用602.36萬(wàn)元事項(xiàng)，公司、控股股東、實(shí)控人，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人被予以監(jiān)管警示。

本次證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST凱樂(lè)下達(dá)行政處罰事先告知書和上交所的快速處理，表明了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)造假等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，彰顯了資本市場(chǎng)對(duì)財(cái)務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為的從嚴(yán)、從快、從重打擊，堅(jiān)持“應(yīng)退盡退”，保護(hù)中小投資者合法權(quán)益。

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